Akreditif (diğer adıyla kredi mektubu , L / C , belgesel kredi veya " belgesel kredi ") vis-à-vis satıcıya bir alıcıya bankanın ödeme taahhüdü kanıtlayan bir belgedir. Banka, bu belge ile, satıcının belgeleri (taşıma belgesi, fatura, sigorta belgesi, çeki listesi, imzalar, gerekirse kambiyo senedini, son teslim tarihini) vermesi halinde alıcı adına satıcıya ödemeyi taahhüt eder. dosyası), akreditifte belirtilen şartlara uygun olarak. Bu belgelerin, satıcı tarafından yükümlülüklerinin uygun şekilde yerine getirildiğini tasdik etmesi beklenmektedir.
"Belgesel kredi" terimi yanlış bir isimdir: belgesel kredi gerçekte bir garantidir. Akreditiften yararlanan uluslararası bir ticari işlemin ödemesi çek, poliçe veya belgesel havale yoluyla yapılabilir.
Akreditif, Orta Çağ'da Lombard ve Hansa bankacıları ile Tapınakçılar tarafından verilen ilk uzaktan ödeme araçlarından biriydi .
Akreditifin temel amacı, ticari bir sözleşmenin her iki tarafının da yükümlülüklerini yerine getirmesini sağlamaktır: öncelikle satıcı için mal veya hizmetlerin teslimi ve alıcı için ödeme. Bu garanti, harici bir aktörün, bankanın katılımını içerir.
Bu nedenle, belgeli kredi, amir bankanın, müşterisi olan "emir veren" adına, üçüncü bir tarafa, "yararlanıcıya", belirli bir süre içinde bir banka aracılığıyla ödeme yapmayı taahhüt ettiği işlemdir. Aracı (veya bilgilendirici banka) kesinlikle uyumlu belgelerin teslimine karşı belirli bir miktar.
Akreditif, hem teslim edilmek isteyen ithalatçı hem de ödeme almak isteyen ihracatçı için daha riskli olan uluslararası işlemlerde sıklıkla kullanılmaktadır. Bu nedenle belgesel kredi, bugün uluslararası ticaret işlemlerini güvence altına almak için sıklıkla kullanılmaktadır. Bununla birlikte, hiçbir şey yurtiçi işlemlerde akreditif kullanımını yasaklamaz.
Belgesel kredi, Uluslararası Ticaret Odası'nın (ICC) belgesel kredisi için Tekdüzen Gümrük ve Uygulamaya (UCP) tabidir . Uluslararası Ticaret Odası Bankacılık Komisyonu, bu Kural ve Uygulamaları,25 Ekim 2006 yürürlüğe girmesi ile 1 st Temmuz 2007Yayın n o 600 (UCP 600 ve UCP 500 yerine geçer). UCP'nin bu yeni versiyonundaki ana değişiklikler, uygulanabilir ilkelerin basitleştirilmesinden ibarettir, ayrıca UCP'deki madde sayısı 49'dan 39'a düşürülmüştür.
Ancak yine de CCI UCP 500'e tabi bir akreditif vermek mümkündür.
Asıl, amir banka olarak da adlandırılan kendi bankasıyla belgesel krediyi başlatan alıcıdır (veya uluslararası bir işlem bağlamında ithalatçıdır ). Bu, belgesel krediyi verir ve belirli koşullar altında ödemeyi garanti eder (özellikle belgelerin sunumu).
Bildirim yapan banka, belge kredisini alan ve açılış mesajının uygunluğunu inceledikten sonra yararlanıcıya ileten bankadır. Vakaya bağlı olarak, onaylayabilir veya onaylamayabilir.
Yararlanıcı, belgesel krediyi bankası aracılığıyla alan satıcıdır (veya ihracatçıdır).
Krediye izin verildiğinde ( İngilizce " HERHANGİ BİR BANKA " olarak işaretlenmiş akreditif ), yararlanıcı belgeleri teslim edebilir ve danışman bankadan farklı olarak müzakere bankası adı verilen başka bir bankadan ödeme talep edebilir.
Farklı terimlerle ayırt edilen farklı akreditif türleri arasında birçok ayrım vardır.
Bildirildi ve OnaylandıBildirilen bir kredi, danışman banka tarafından yararlanıcıya basitçe iletilir, yalnızca ticari risk amir banka tarafından karşılanır. Bu durumda, yararlanıcı, amir bankanın temerrüdü riskine veya fon transfer etmeme riskine ("ülke" riski) karşı korunmaz.
Kredinin onaylanması durumunda (kabul ile gerçekleştirilebilir olarak da adlandırılır), danışan banka, banka veya ihraç eden ülkenin temerrüdü de dahil olmak üzere, uyumlu belgelerin ibrazına karşılık alıcıya ödeme yapmayı taahhüt eder. Onay, esas olarak "riskli" olarak adlandırılan ülkeler için yararlıdır, politik riski kapsar. Risk değerlendirmesi, yalnızca danışan bankanın sorumluluğundadır (UCP'nin 9. maddesi). Onay, açılışta amir banka tarafından yetkilendirilmelidir. Yetkili değilse, danışan banka, yararlanıcıya "sessiz teyit" veya "delcroire" sözleşmesinin imzalanması yoluyla bir ödeme garantisi verebilir. Bu işlem, amir banka tarafından temerrüde düşmesi halinde bu teminatın uygulanmasıyla ödenecek olan satıcı için teminat sağlar. Düzenleyen banka böyle bir teminat oluştururken bilgilendirilmeyecektir.
Cayılabilir veya geri alınamazYeni UCP 600'den bu yana, tüm krediler otomatik olarak geri alınamaz, yani bir belge kredisi yalnızca her iki tarafın anlaşmasıyla iptal edilebilir.
Devredilebilir veya devredilemezBir kredi devredilebilir ise, kredi tutarının tamamı veya bir kısmı, anaparanın mutabakatı gerekmeksizin bir veya daha fazla ikinci yararlanıcıya devredilebilir. Bu, özellikle satıcının malların üreticisi olmadığı ve bir alt yüklenici kullandığı durumdur. Böylelikle açılışta görünen menfaat sahibi dışında bir şirket tarafından ödeme talep edilebilir. Öte yandan, devredilemez bir kredinin lehtarının değiştirilmesinin, müvekkilinin bankasından talep ettiği bir değişikliğe konu olması gerekir.
Bir (veya tüm) banka ile pazarlık edilebilirKredi, tüm "HERHANGİ BANKA" bankalarında (yararlanıcının ülkesiyle sınırlı) müzakere yoluyla elde edilebiliyorsa (veya söz konusu pazarlığa açıksa), yararlanıcı, krediyi müzakere edeceği bankayı seçebilir ve belgeleri yatırabilir. Aksi takdirde banka vergilendirilir.
Kredi buna izin veriyorsa ve belgeler doğruysa, yararlanıcı bir avans ödemesi için daha az faiz müzakere edebilir.
Bankalar arası alışverişler genellikle güvenli SWIFT teletransmisyon sistemi kullanılarak gerçekleştirilir .
Düzenleyen bankanın IBAN'ı, UKU uyumlu olmayan her ülke için farklı olabilir.
Akreditifte gerekli belge yoktur. Bununla birlikte, aşağıdaki belgeler her zaman olmasa da sıklıkla kullanılır:
Alıcının amacı sadece malların zamanında teslim edilmesi değil, aynı zamanda ticari sözleşmenin gerektirdiği miktar ve nitelikte olmasıdır.
Sözleşmenin uygun şekilde yerine getirilmesini sağlamak için ek belgeler gerekebilir:
Krediyi finanse eden bankalar sadece belgeleri dikkate alarak (teslimatları veya diğer ticari uygulamaları değil), usulsüzlükler çok sık görülür ve yararlanıcıyı herhangi bir ödeme garantisinden mahrum bırakır. En sık karşılaşılan sorun:
Sipariş veren taraf yine de isterse düzensizlikleri kabul etme seçeneğine sahiptir, bu durumda banka ödemeye devam edebilir.
Kredi değişiklikleri, ilk açılışla aynı yolu izler: siparişi veren tarafından talep edilir, amir banka tarafından düzenlenir ve daha sonra danışan banka tarafından yararlanıcıya bildirilir. İhraç eden banka, müzakere bankası (varsa) ve yararlanıcı tarafından kabul edilebilirler.
Kabul edildikten sonra, değişiklik de orijinal akreditif gibi geri alınamaz.
Belgesel kredi teminat işlemleri, özellikle uluslararası ticaret bağlamında. Temsilcilerin, uygulamalarının ve ödeme güçlerinin ülke dışındaki bir aktör için anlaması zor risk faktörleri olduğu bir bağlamda bir bankacılık kurumunun garantisinin güvenliğini sağlar.
Belgeli kredi bu nedenle ticari sözleşmeye ek olarak yüklenicilere ek bir garanti sağlar.
Kredi, yalnızca belgelerin ibrazı üzerine ödenecek bir taahhüttür. Malların uygunluğuna dair bir taahhüt oluşturmaz, çünkü banka sadece belgeleri dikkate alır (hile ispatlanamıyorsa).
Belgelerin doğru olması ancak malların kalitesi olmaması durumunda alıcının rücu hakkı yoktur. Alıcı ( nihayetinde kendisi adına yapılan ödemeyi bankaya geri ödemek zorunda olan ), satış sözleşmeleri nedeniyle satıcıya karşı her zaman işlem yapabildiği sürece, tamamen çaresiz değildir.
Bu riski azaltmak için alıcı, bağımsız bir laboratuvar tarafından malların incelenmesini talep edebilir.
Akreditif, çok prosedürel işlemleri içeren bir ödeme tekniğidir. Maliyet, diğer uluslararası ödeme tekniklerine (örn. Belgesel havale ) kıyasla yüksektir, ancak ödeme teminatı da neredeyse tamdır.