Vergi konularında bilgi paylaşımı konulu OECD modeli kongre yerinde konulmuştur 2005 yılında sınır amacıyla bankacılık gizlilik ve karşı uluslararası işbirliğini teşvik vergi kaçakçılığı .
OECD'ye göre , bu uluslararası EAR standartlarının (otomatik bilgi alışverişi ) uygulanması, özellikle mali krizin sona ermesi subprime mortgage'ları ve "bağlantılı son skandalları takiben büyük güçler ( G20 dahil ) tarafından önemli bir hedef olarak kabul edildi . vergi sahtekarlığı ”. Amaç standartlaştırmaktır EAI ( Bilgi Otomatik Değişimi İngilizce AEOI Vergi alanlarda mali Hesapları), (Bilgi Otomatik Değişim).
OECD zaten mücadele konusunda beyanlar esas kabul etmişti vergi kaçakçılığı bir önerisi ile özellikle21 Eylül 1977 üye devletleri vergi kaçakçılığını önleme ve tespit etme yetkilerini güçlendirmeye ve uluslararası anlaşmalar çerçevesinde bilgi alışverişini teşvik etmeye çağırdı.
Subprime krizinin patlak vermesinden önce hazırlanan bu Model Sözleşme, uygulanması için krizden sonra G20'nin desteğinden yararlanmıştır . Özellikle , devlet bütçesi için bir sorun olarak görülen dolandırıcılık ve vergi kaçakçılığına karşı mücadeleyi hedefliyor . Vergi cennetleri özellikle 2010 yılında ilan OECD tarafından hedeflenir:
"§1. Vergi kaçırma ve vergi kaçırma, dünya çapında hükümetlerin gelirlerini tehlikeye atıyor. In ABD'de , Senato tahmin vergi kaçırma ve dolandırıcılık gelir atfedilebilecek kaybını 100 milyar at USD yılda, Avrupa'da birçok ülkede kayıp gelir milyarlarca euroluk içindedir. Bu fenomen, altyapıyı finanse etmek için mevcut kaynakların daralmasına neden olur ve hem gelişmiş hem de gelişmekte olan ekonomilerde herkesin yaşam koşullarını etkiler. [...]
§20. Gelişmekte olan ülkeler tarafından açık deniz merkezlerinin mali disipline uymamaları nedeniyle kaybedilen gelirlere ilişkin veriler güvenilmezdir, ancak çoğu tahmine göre bu kayıp gelir , açık deniz merkezlerinin aldığı yardım düzeyini çok aşmaktadır.Gelişmekte olan ülkeler her yıl yaklaşık 100 milyar ABD dolarına ulaşmaktadır . "
Model Sözleşme, özellikle bir ülkenin vergi makamlarının , ceza yargılamalarının katı çerçevesi dışındaki verileri banka bilgilerine erişiminin teşvik edilmesini tavsiye etmektedir .
Bu standartlar özellikle şunları gerektirir:
Bu Model Vergi Sözleşmesi kabul edilmiştir G20 içinde Berlin'de de 2004 yılında, daha sonraEkim 2008Vergi konularında uluslararası işbirliği konusunda Birleşmiş Milletler Uzmanlar Komitesi tarafından .
Yine tarafından teyit edildi Şeffaflık ve Bilgi Değişimi Küresel Forumu düzenlenecek Mexico City üzerinde 1 st ve2 Eylül 2009, Eylül 2009'da Pittsburgh'da düzenlenen ve 70 yargı bölgesinden ve uluslararası kuruluşlardan 178 delegeyi bir araya getiren G20'den kısa bir süre önce .
OECD Genel Sekreteri Angel Gurría şunları söyledi:
“Bir devrimden daha azına tanık değiliz. Vergi sistemlerinin karanlık tarafının getirdiği zorlukları ele alarak, küresel vergi şeffaflığı kampanyası yükselişte. Bu kampanyayı sürdürmek için kendimizi kurumsal araçlarla donattık. Krizle karşı karşıya kalan uluslararası kamuoyu çok şey bekliyor ve herhangi bir sapmaya tahammül etmeyecek; bu beklentileri karşılamamız gerekiyor. "
2009 yılında 200'e yakın vergi bilgi alışverişi anlaşması imzalanmış ve çifte vergilendirmeyi önlemeye yönelik 110 vergi anlaşması model standardına uygun hale getirilmiştir. Birleşmiş Milletler ( İsviçre , Avusturya , Belçika ve Lüksemburg ) tarafından 2009 yılında onaylanan Sözleşme'nin 26. maddesine karşı çıkan 4 OECD ülkesi kısıtlamalarını kaldırdı.
OECD, bu sözleşmenin uygulanmasını Şili , Rusya , Estonya , İsrail ve Slovenya da dahil olmak üzere aday ülkelerle olan müzakerelerinin bir parçası haline getiriyor .
Bir " kara liste ülkelerinin" yılında hazırlanmasına Nisan 2009'da tarafından açıklanmasının ardından G20 de, 2 Nisan 2009 Londra zirvesinde için, yaptırım onları. Londra Zirvesi'nin ertesi günü kamuoyuna duyuruldu ve kısa süre sonra ikinci ülke olan Kosta Rika , Malezya , Filipinler ve Uruguay'ı gri listeye aldı. Bu gri liste, Sözleşme standartlarını uygulamayı taahhüt etmiş ancak henüz uygulamamış ülkeleri içerir. : Uruguay döndürülür Bundan önce, 38 ülke bulunduğunu Avusturya (daha sonra 2009 yılında çekilen), Andora , Anguilla , Antigua ve Barbuda , Aruba , Bahamalar , Bahreyn , Belçika , Belize , Bermuda , Brunei , Cayman Adaları , Şili , Cook Adaları , Dominik Cumhuriyeti , Cebelitarık , Grenada , Guatemala , Liberya , Lihtenştayn , Marshall Adaları , Lüksemburg (sonradan içinde, içine kapanıkTemmuz 2009), Monako , Montserrat , Nauru , Hollanda Antilleri , Niue , Panama , Saint Kitts ve Nevis , Saint Lucia , Saint Vincent ve Grenadinler , Samoa , San Marino , Singapur , İsviçre , Turks ve Caicos Adaları ( Avrupa Topluluğu ile ilişkili) ), Vanuatu ve Virgin Adaları . Hong Kong ve Makao , Çin ile yapılan müzakereler nedeniyle kara listeden kaçtılar , ancak bu iki bölge kendilerini taahhütlerle sınırlı tuttu.
İçinde Eylül 2009hala Uruguay , Şili , Kosta Rika ve Guatemala'yı içeriyordu .
Bu nedenle, bazı eyaletlerin finans alanındaki hukuk sistemlerinde reform yapmaları sağlanmıştır . Ancak bu önlemler, ekonomi gazetecisi Jean-François Couvrat, Jacques Attali , Marianne veya L'Humanité gibi bazı yorumcular tarafından belirli bir doz şüphecilikle karşılandı . Attali, J.-F. Couvrat'ı yankılayarak şöyle açıkladı:
"Vergi kaçakçılığının ve mali kargaşanın ana yerleri, yani Şehir ve ABD , zarar görmeden kalacaktır: kimse İngiliz güven sistemini veya Delaware veya Nevada'daki vergi mevzuatını sorgulamak için G20 ile konuşmuyor . Ne Macao ne de Hong Kong. "
In May 2010 , tüm devletler bu standartlara uymak için OECD göre, işlediği; " işbirlikçi olmayan üç vergi cenneti " ve bu standartlara karşı çıkan OECD üyeleri ( Andorra , Lihtenştayn ve Monako ) nihayet Nisan 2009'da silahlarını indirdiler . Bu nedenle kara listede hiçbir eyalet yok, ancak henüz bunu yapmadan standartlarını yeniden düzenlemeyi taahhüt eden belirli bir sayı hala gri listede yer alıyor.
İçinde Mayıs 2010buna Belize , Cook Adaları , Liberya , Marshall Adaları , Montserrat , Nauru , Niue , Panama , Vanuatu , Brunei , Kosta Rika , Uruguay , Guatemala ve Filipinler dahildir .
Sonra Chili tarafından Bachelet (yasa veAralık 2009) Cinsinden Mayıs 2010'da Uruguay'da hükümeti bu uluslararası standartlara uygun olarak sınır bankacılık gizliliğine büyük bir tasarının tablolama açıkladı.
İçinde ekim 2018OECD'nin etkinliği, birçok Avrupa ülkesini etkileyen ve Almanya'nın 2012'den beri etkisiz hale getirebileceği CumEx Files olayı başladığında sorgulanmaya başlandı .
Şurada: Ekim 15, 2013 "Vergi Konularında Karşılıklı İdari Yardıma İlişkin Çok Taraflı Sözleşme" nin 58 imzacı ülkesi aşağıdaki gibidir:
28-Ekim 29, 20147 inci Şeffaflık ve Vergi Amaçlı Bilgi Değişimi Küresel Forumu EAI 2017-2018 uygulamaya Berlin'in taahhüt düzenlenen tüm ülkeleri imzalanan G20 ve OECD . Bahreyn , Cook Adaları , Nauru , Panama ve Vanuatu dışında tüm yargı bölgeleri yeni standardı uygulamayı taahhüt eder . Bu beş eyalet nihayet 2016'da buna karar verdi.
AT Kasım 2018, aşağıdaki durumlar EAI'yi ne zaman uygulayacaklarını hala belirtmemiştir:
EAI'nin imzacı ülkelerin her birinde kurulması aşamalı olarak gerçekleştirilmektedir: 2017'de 37 ülkede (çoğunlukla Avrupa) ve ardından 2018'de 48'de başlamıştır: