Kaynakta tevkif edilen vergi

Kaynakta tevkif edilen vergi , çeşitli vergileri kapsamaktadır. İki ana kategori, stopaj vergisi ve stopaj vergisidir . Stopaj vergisi, bir Devletin, vergi amacıyla ülkede mukim olmayan birine ödenen meblağlar üzerinden vergi almasına izin veren bir vergi aracıdır.

Belçika'da mesleki stopaj vergisi olarak da adlandırılan stopaj vergisi, ilgili kişiye ödediği gelir üzerinden, bu aynı gelirle ilgili olarak ödenmesi gereken vergi üzerinden üçüncü şahıs mükellefine stopaj yaptırmayı içeren bir vergi vergi tekniğidir . Stopaj vergisi, genellikle, vergi mükellefi tarafından ödenecek vergi avansı statüsündedir. Stopaj vergisi normal vergi rejiminden kaçınmayı mümkün kılıyorsa, buna stopaj vergisi denir .

Stopaj vergisi, Amerika Birleşik Devletleri, Birleşik Krallık, Almanya, Belçika, Danimarka, Hollanda dahil olmak üzere çoğu gelir vergisi uygulayan ülkede, 2019'dan beri Bas, Lüksemburg, Tunus ve Fransa'da yaygın bir gelir vergisi rejimidir. Singapur'da uygulanmamaktadır.

Tarihi

Fransa

Evrensel gelir vergisi A ilk denemesi, onuncu , Sayıştay Genel tarafından kurulmuştur Nicolas Desmaretz finanse etmek için 1710 ve 1717 arasında İspanya Veraset Savaşı liderliğindeki Louis XIV ve dolayısıyla likidite ihtiyacı olan.. Vergi mükelleflerinin, özellikle de gayrimenkulün sahip olduğu bir mülkiyet beyanına dayanmaktadır. Devlet tarafından memurlar için maaş veya maaş şeklinde ödenen gelir için, tarihte ilk kez% 10 değerinde bir stopaja geçilir . Bu kaynakta kesinti ilk olarak Devlet adına şahıslar tarafından yapılır: mal sahipleri, alacaklılarına ödedikleri kiraların onda birini indirmeye davet edilir; sonra iki kraliyet beyannamesi (27 Aralık 1710 ve 3 Ocak 1711) Devlet tarafından vergi stopajı prosedürlerinin oluşturulması: Rehinlerin, emekli maaşlarının ve hatta tahakkuk eden yıllık ödemelerin (kamu borç senetleri)% 10'u, normal yararlanıcılara ödenmeden önce Kraliyet Hazinesinde tutulur. 1711'in ilk aylarından itibaren, bahar askeri harekatının hazırlanmasını desteklemek için birkaç milyon sterlin mevcuttu.

Stopaj vergisi, Kararname ile ilk deneye tabi tutulan eski bir projedir. 10 Kasım 1939 lağvedilmeden önce, savaş çabasını finanse etmek için "kaynağında durmak" adı altında Eylül 1948.

Yeniden tanıtımı, başlangıçta 2018 için planlanan ve ardından 2019'a ertelenmeden önce düzenli olarak sunulacak.

Nereden eylül 2018, çalışanların maaş bordroları, pilot şirketler, vergi miktarı ve net gelirin bir simülasyonundan bahsediyor.

Fas

Genel vergi kodu, ve özellikle Sözleşmenin 15., öngörmektedir mukim olmayan (gerçek veya tüzel kişi) bir Fas firması tarafından ödenen hizmetler stopaja brüt ürünler tabi olduğunu.

CGI'nin 15. maddesinde okuyabiliriz:

"Yukarıda 4. Maddede öngörülen stopaj vergisine tabi brüt ürünler, aşağıda belirtilenler kapsamında ikamet etmeyen gerçek veya tüzel kişilerin hesabına ödenen, sunulan veya kayıtlı olan ürünlerdir: (...)

IX.- komisyonlar ve ücretler;

X.- Fas'ta kullanılan veya mukim olmayan kişiler tarafından sağlanan her türlü hizmet için ücret.

Bu kısıtlama, giderek daha fazla uygulama problemi ortaya çıkarmaktadır.

Uygulama

Beyanname

Her vergi mükellefi, gelir vergisi beyannamesini tamamlamaya devam eder, böylece ücret ve emekli aylıkları dışındaki gelirler hesaplamaya dahil edilir. Ayrıca bu, mali yıl içinde bir değişiklik olması durumunda idarenin bilgilendirilmesine olanak tanır .

Periyodik düzenleme

Gelir kaynaklarının çeşitliliğini ve gelir vergisi programlarının genel olarak artan doğasını hesaba katmak için , vergi mükelleflerinin genellikle toplam vergilerini düzenlemek için yıllık beyanname sunmaları gerekir. Teorik vergi orada hesaplanır ve vergi mükellefi veya idare, peşinatlar ile ilgili durumu düzenlemelidir.

Gelir türüne göre şartlar

Maaşlar ve emekli maaşları

Vergi genellikle işveren veya geliri ödeyen kuruluş tarafından kaynağında kesilir. Gelirden yararlanan kişinin genellikle vergiyi hesaplamak için gerekli kişisel bilgileri kendisine sağlaması gerekir.

Kira geliri

Vergi, kanunlara göre kiraya veren, kiracı veya emlakçı tarafından kaynağında tevkif edilebilir. Kesinti genellikle, düzeltme bekleyen bir peşinat niteliğine sahip bir toplu ödeme şeklini alır. Vergi servisi tarafından doğrudan vergi mükellefinin banka hesabından aylık veya üç aylık olarak alınabilir.

Menkul kıymet geliri

• Vergi, banka tarafından kaynağında tevkif edilebilir , bu da ya bir tasfiye niteliği ya da bir mevduat niteliğine sahip bir götürü meblağı muhafaza edecektir. Vergi servisi tarafından doğrudan vergi mükellefinin banka hesabından aylık veya üç aylık olarak alınabilir.

Devlet, kullanıcı ve üçüncü taraf ödeyen için yeni bir anlaşma

Devlet için yararları ve riskleri

• Daha düşük toplama maliyetleri. Aslında, üçüncü taraf ödeyenler, çoğunlukla işletmeler, bireylerden çok daha az sayıdadır.
• Bu vergiden optimum getiri. Dikkatsiz bir vergi mükellefi, artık gelirinin keskin bir şekilde düştüğü veya planlanmamış harcamalarla karşı karşıya kaldığı için tahsilatçısına vergisinin kısmen veya tamamen iade edilmesini talep etmek zorunda kalmayacaktır.
• Vergi kaçırma, eskiden yeni sisteme geçiş yılı. İlki, bir önceki yılın gelirine göre vergi toplar. Mevcut yıl için ikincisi. Örnek: in 2009 gelir vergisi eski sisteme dayalı temelinde hesaplanan olacağını 2008 gelir  ; Stopaj vergisine geçiş 2010 yılında yapılmış olsaydı, bu durumda vergi 2010 yılı gelirleri üzerinden hesaplanacaktı. 2009 geliri beyan edilmeyecek ve tahsil edilecek vergi oluşturmayacaktır. Herhangi bir kaymayı önlemek için. N-1 yılı vergisi bu nedenle hesaplanır ve ardından Geri Alım Vergisi Kredisinin Modernizasyonu (CIMR) uygulamasında iptal edilir. Sadece istisnai olarak alınan meblağlar vergilendirilmeye devam eder.
• Sayıştay'ın ilk başkanı Didier Migaud'a göre , stopaj vergisinin avantajlardan çok dezavantajları var.
• Associated Taxpayers veya Liberté cherie gibi liberal dernekler için , stopaj vergisi "vergi yükünü gizler".
• Zaman zaman hükümet, gelir vergisi düşüldükten sonra maaş bordrosunda belirtilen gelirdeki azalma nedeniyle reformun psikolojik etkisinden korkuyor.

Mükellef için avantaj ve dezavantajlar

• Kaynağında ödeme, gelirin bir yıldan diğerine düşmesi sorununu çözer (vergi mükelleflerinin% 30'unu ilgilendirir), artık cari gelire karşılık gelmeyen bir verginin ödenmesini zorlar. Şimdi, tek yapmanız gereken, düzenlenmiş vergi tutarınızı görmek için yıl içinde gelir veya vergi durumundaki bir değişikliği bildirmektir.
• Zamanında: 2018 geliri üzerinden vergi ödenmeyeceği için bir yıllık vergi hediyesi.
• Her ay gerçek net gelirini ( sosyal katkı payları ve aynı zamanda vergiler hariç ) öğrenmeyi mümkün kılacaktır .
• Bakış açısından gizlilik bilir ödeyen üçüncü taraf vergi oranını dolayısıyla vergi mükellefi ve bir çalışanın mali durumun bir göstergesidir. Mükelleflerin kişisel verilerinin işverenleri karşısında korunması bu nedenle sorun yaratabilir. Bercy, vergi mükelleflerinin yalnızca maaşına bağlı olarak ve kişisel durumunu hesaba katmadan "kişiselleştirilmemiş" olarak adlandırılan bir oran seçebileceğini belirtiyor (tabii ki bakiye sonradan doğrudan vergi makamları tarafından istenecektir). Anayasa Konseyi hala kaynağında vergi artırımı doğrulayarak hükmetti.

Ekler

Notlar ve referanslar

1. "  Sonunda maaş bordrosundan vergileri düşürecek miyiz?"  » , On BFM BUSINESS (erişim tarihi 17 Ekim 2015 )
2. "  stopaj oranı hakkındaki anlama herşey  " üzerine, ekonomik ve mali bakanlıkların portal (erişilen Mayıs 2, 2019 )
3. Cécile Crouzel, "  Vergi: stopaj vergisinin yanlış çözümü  ", Le Figaro ,16 Şubat 2012( çevrimiçi okuyun , 17 Ekim 2015'te danışıldı )
4. Olivier Poncet , "Stopaj vergisi: Louis XIV bunu düşünmüştü" , L'Histoire n o  455, Ocak 2019, s.  24-25 .
5. Savaş, Stéphane, 1975 - yazar. , Nicolas Desmaretz (1648-1721): Güneş Kralı'nın unutulmuş Colbert'i , Ceyzérieu, Champ Vallon , 489  s. ( ISBN  979-10-267-0755-4 , OCLC  1080641097 , çevrimiçi okuyun )
6. "  Stopaj vergisi: 80 yıllık bir hikaye!"  » , LExpansion.com'da , lexpansion,4 Eylül 2018( 3 Ocak 2019'da erişildi ) .
7. "  Kaynağında geri çekilme: bir deniz yılanının eziyetli hikayesi  " , FIGARO'da ,30 Ağustos 2018( ISSN  0182-5852 , erişim tarihi 3 Ocak 2019 ) .
8. al n o  girişin bir yıllık gecikme 22 Eylül 2017 2017-1390 geliri stopaj vergisi yürürlüğe
9. "  Yeminli Mali stopaj mücadele  " üzerine, Le Monde.fr Le Monde,Eylül 29, 2018( ISSN  1950-6244 , erişim tarihi 3 Ocak 2019 ) .
10. Genel Fas Vergi Kodu
11. benjelloun , "  Fas'ta stopaj vergisi  " , Upsilon Consulting üzerine ,11 Mart 2020(erişim tarihi 13 Mayıs 2020 )
12. vergi portalı
13. Vincent Poncet, vergi yükünün gizleme hayır
14. "bir  korkunç uygulama Stopaj vergisi  " ile ilgili, Le Monde.fr Le Monde,27 Aralık 2018( ISSN  1950-6244 , erişim tarihi 3 Ocak 2019 ) .
15. Richard Werly , "  Kaynağında vergi, Fransız tartışması  ", Le Temps ,2 Eylül 2018( ISSN  1423-3967 , çevrimiçi okuma , 28 Ocak 2019'da erişildi )
16. "  her şey stopaja hakkında bilmeniz gereken  " üzerinde Le Monde.fr , Le Monde,27 Aralık 2018( ISSN  1950-6244 , 2 Ocak 2019'da erişildi ) .
17. "  Anayasa Konseyi verginin kaynağında alınmasını sansürlemiyor  ", Le Monde ,Aralık 29, 2016( çevrimiçi okuyun , 12 Eylül 2018'de danışıldı )

Kaynakça

• Kesintiler zorunlu Konseyi , stopaj vergileri ve vergi , Sayıştay ,16 Şubat 2012, 208  s. ( çevrimiçi okuyun )

İlgili Makaleler

• Vergi
• Vergi planla