Müşterilerin ait bankalar farklı paralarını ve değerlerini yatırabileceğimiz hesaplar ve planlar.
Fransa'da bu amaçla sağlanan çeşitli mevduat hesapları ve diğer formüller vardır.
Banka mevduatının hukuki niteliği, mevduat ( kasada olduğu gibi ), kredi veya satış olabilir , yatırılan tutarın döviz cinsinden kalmasına ve mudi adına bir banka hesabına yatırılmasına bağlı olarak. veya tutar, aynı tutarı geri ödeme yükümlülüğüne veya parasal olmayan menkul kıymetlere veya itfa değeri olan puanlarla ifade edilen medyaya karşı değiştirilir.
Bir cari hesapta veya bir tasarruf hesabında banka mevduatı , çoğunlukla ülke yasaları tarafından, geri kalanı için banka ve müşterileri arasındaki bir sözleşmenin maddeleri (Genel Koşullar ve özel) tarafından belirlenen belirli kurallara uyar.
Genel olarak, kendi adına açılan bir hesapta bir para birimi tutarının mudisi, yatırılan tutarın mülkiyetini elinde tutar. Mevduatın peşin veya zamanında olmasına bağlı olarak, mudi, istediği zaman meblağın iadesini talep edebilir (vadesiz mevduat ). Daha sonra cari hesaplardan bahsediyoruz. Vadeli mevduat hesabı, örneğin tasarruf hesabı veya menkul kıymet hesabı olması durumunda, söz konusu tutar, aynı tutarda bir borç senedi veya belirli sayıda borçlanma senedi karşılığında bankaya ödünç verilebilir veya verilebilir. Mevcut değer.
Yatırım , yatırım veya hayat sigortası fonlarında banka mevduatı olması durumunda, yabancı para cinsinden olan para toplamı , bankadan geri satın alma vaadi olan borçlanma senetleri, tahviller , SICAV'ler veya değişken değerli diğer araçlarla değiştirilir. bu menkul kıymetler mudi talep ettiği anda (ancak bu menkul kıymetlerin o zaman sahip olacağı fiyat üzerinden). Mevduat sahibinin hesabı, hesapların kapatıldığı andaki “tasarrufların değerlemesi” tutarı ile hesap birimleri cinsinden ifade edilir. Bu durumda, işlem muhasebe açısından bir satış ve satın alma işlemidir, gerçekte banka yararına olan tutarın ve mevduat sahibi yararına menkul kıymetlerin mülkiyetinin devri söz konusudur. Mevduat sahibi artık sadece bankanın bir yatırım fonu tarafından geri ödenebilir borçlanma senetlerine sahipken, banka para toplamının sahibi olmuştur.
Muhasebe açısından, döviz cinsinden banka mevduatı, mudinin mirasında (bakiyeyi gösteren hesap özeti ile gerçekleşen) bir alacak ve banka için aynı tutarda bir borç oluşturur. Menkul kıymetler söz konusu olduğunda, mevduat sahibine anlık değerine bağlı bir miktarda borç yaratırken, banka menkul kıymetleri teslim etme yükümlülüğünden ve teknik fiyatlarından geri ödeme vaadinden sorumlu olmaya devam eder. Yatırım fonunun iflası durumunda bu bedel sıfırlanır ve bankanın geri ödeyeceği başka bir şey kalmaz.
Bu, ticari bankaların mevduat olan cari hesapları, gümüş tasarruf hesaplarındaki ve ikincisini tahvil, hayat sigortası ve benzeri yatırımlar için tasarruf hesaplarındaki sistematik olarak boşaltmaya çalışmasının nedenlerinden biridir.
Bir "vadeli" mevduat, herhangi bir zamanda fonların kısmen veya tamamen geri çekilebileceği, ücretli veya karşılıksız bir mevduattır. Merkez bankaları tarafından M1 toplamına kaydedilir .
Bir mevduat veya cari hesap yabancı para biriminde tutulabilir. Örneğin, belirli alacakları tahsil eden ve belirli tedarikçilere ABD doları üzerinden ödeme yapan bir şirket, bir dolar hesabına sahip olarak (pahalı) döviz işlemlerini en aza indirme konusunda her türlü menfaate sahip olacaktır.
Merkez bankaları tarafından M2 toplamında tanınır: bu nedenle kesinlikle "görünürde" konuşulmaz:
Ayrıca, üç aydan kısa vadeli mevduatları ve iki yıldan kısa vadeli mevduatları (iki yıldan uzun tasarruflar “para” olarak kabul edilir) içeren merkez bankaları tarafından M2'de sayılır.
Menkul kıymetler hesabı, müşterinin menkul kıymetlerine (hisseler, tahviller, yatırım fonları, SICAV, vb.) ve menkul kıymet transfer ve saklama işlemlerinin yürütüldüğü yere tahsis edilmiştir . Bu mevduatlar giderek kaydileştirilmekte , borsada işlem gören menkul kıymetler nadiren ihraç edilmekte, iletilmekte ve fiziksel olarak depolanmakta, sadece bir dizi yazı şeklindedir.
Menkul kıymetler hesabı, bir şirketteki fiziksel bir hisse senedi hesabına benzer: tutulan şeyi ve miktarı tanımlamanız gerekir.
Menkul kıymetler hesabına kaydedilen bir hareket tam olarak şunları tanımlar:
Bu işlemin bazen, satın alma maliyetine veya satış fiyatına tabi olacak bir vadesiz mevduat hesabına kaydedilebilecek bir karşılığı olacaktır.
Belirli bir tarihte bir menkul kıymet hesabının envanteri şunları mümkün kılar:
Holding kuruluşunun hamiline sunduğu hizmetler arasında örneğin menkul kıymetler hesabı ile ilişkili mevduat hesabına ödenecek temettü ödemesi bulunmaktadır.
Hisse tasarruf planı (PEA) menkul bir formu belirli bir vergi durumuna sahip Fransız yasalarına göre hesabıdır.
Müşteri sahibi hesabı veya planı denir hesap sahibinin . Hesap birden fazla kişi tarafından tutuluyorsa (ortak hesap, bölünmemiş hesap vb.) müşterek sahiplerden bahsediyoruz . Hesaplar da bölünebilir: çıplak mülkiyet, örneğin hesabın varlıkları tarafından üretilen ürünleri, intifa hakkını alan kişiden farklı bir kişiye aittir.
Sahibi ayrıca, daha sonra hesapta aracı olan üçüncü şahıslara da bir vekil verebilir (muhtemelen belirli sınırlar dahilinde belirli işlemleri gerçekleştirmeye yetkilidirler).
Hesap sahibi müşteri de karşı taraf olarak belirlenir (özellikle karşı taraf risk yönetimi alanında , kredi riski ile karıştırılmamalıdır ). Karşılıklı taahhütlere ilişkin terimini karşı karşılık 'üzerine kadar dayanan bir bankacılık ilişkisi çerçevesinde yapılan sözleşme ' 'olduğu gibi güven ' .